Исчисление размеров налога

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1. Задача по НДПИ

Дано:

. Стоимость добытых полезных ископаемых с учетом НДС и акциза - 8 200 тыс. руб.

. Ставка НДС- 18%.

. Сумма акциза - 1560 тыс. руб.

. Ставка налога на добычу полезных ископаемых - 16%.

Определить налог на добычу полезных ископаемых.

Решение:

. Определим НДС:

тыс.руб.*0,18=1 476 тыс.руб.

. Выручка от реализации без учета НДС и акциза [1, c.254]:

200 тыс.руб.-1 476 тыс.руб.-1 560 тыс.руб.=5 164 тыс.руб.

. Налог на добычу полезных ископаемых:

164 тыс.руб.*0,16=826,24 тыс.руб.

2. Задача по НДФЛ

Дано:

Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке (вдове), имеющей двое детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно начислялась заработная плата за период январь-декабрь 6 200 руб.

Требуется:

1. Определить налоговую базу за период январь-декабрь.

2. Определить сумму налога на доходы физических лиц за период январь-декабрь.

Решение:

. Налогооблагаемый доход за год:

200 руб.*12 мес.=74 400 руб.

. Стандартные вычеты:

На саму работницу - 400 руб.*6 мес.=2 400 руб.

руб. - стандартный налоговый вычет [1, с.182].

Доход работницы, исчисленный с нарастающим итогом с начала года, превысил 40 000 руб. в июле (6 200 руб.*7 мес.=43 400 руб.). Следовательно, она имеет право на стандартный вычет в течение шести месяцев в размере 2 400 руб. Начиная с доходов за июль стандартный вычет не предоставляется.

На детей - 2*1000 руб.*12 мес.*2 ребенка=48 000 руб.

руб. - стандартный налоговый вычет на каждого ребенка налогоплательщика, на обеспечении которого находится ребенок [1, с.183].

Данный вычет предоставляется в двойном размере, т.к. работница организации является вдовой. Данный вычет учитывается все 12 месяцев, т.к. доход за год не превышает 280 000 руб. [1, с.183].

. Налоговая база за период январь-декабрь:

400 руб.-2 400 руб.-48 000 руб.=24 000 руб.

. Сумма налога на доходы физических лиц за период январь-декабрь:

000 руб.*13%=3 120 руб.

% - ставка налога [1, с. 195, рис.4.23].

3. Задача по НДФЛ

Дано:

Известно, что государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство для наследников первой очереди (жена, муж, дети) составляет 0,3% от стоимости наследуемого имущества, для других наследников 0,6%.

Определите размер государственной пошлины.

Исходные данные:

1. Стоимость наследуемого имущества - 500 000 руб.

2. Свидетельство о праве наследования имущества выдано сыну наследодателя.

Решение:

Размер государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию [1, с.279] составляет:

000 руб.*0,3%=1 500 руб.

4. Задача по НДС

Дано:

Табачная фабрика для начисления НДС по реализованным сигаретам с фильтром за январь текущего года имеет следующие данные: