Критерии налоговой оптимизации

Актуальность темы исследования. Любому государству для реализации своих функций необходимы фонды денежных средств, основным источником формирования которых могут быть только средства, которые государство собирает со своих подданных посредством установления и взимания обязательных платежей в казну с граждан и организаций. Указанные платежи выражают обязанность частных лиц участвовать в формировании государственных централизованных финансовых ресурсов и в совокупности выступают важнейшим звеном финансовой политики государства.

Государство заинтересовано в том, чтобы денежные средства, получаемые путем взимания налогов с имущества граждан и организаций, поступали в казну постоянно и равномерно в соответствии с планами наполнения доходной части бюджета. Такое равномерное поступление денежных средств в бюджетные и внебюджетные фонды обеспечивает бесперебойное расходование денежных средств на запланированные цели, предупреждает ситуации несовпадения фактических сроков поступления платежей и выдачи бюджетных ассигнований, способствует выплате в установленные сроки заработной платы работникам.

Развитие экономики страны во многом зависит от качества налоговой системы. В России за последние годы для ее совершенствования сделано немало - сформирована налоговая система, заметно снижена налоговая нагрузка, введена плоская шкала налога на доходы физических лиц, эффективнее стало налоговое администрирование. Уменьшено количество малоэффективных налогов. Однако, принимая во внимание тот факт, что в настоящее время в РФ совершается множество налоговых правонарушений, необходимым является дальнейшее реформирование налоговой системы России. В связи с этим особую актуальность приобретает вопрос о соответствии налоговой системы критериям оптимизации.

Проблема оптимизации налоговой системы в настоящее время является крайне актуальной для Российской Федерации. Проводимые в настоящее время изменения в налогообложении, нацеленные на снижение налогового бремени и обеспечение экономического роста, нуждаются в глубоком теоретическом осмыслении и анализе, целью которых является недопущение повторения ошибок прошлого, точный прогноз налоговых поступлений в бюджеты различных уровней и оптимизация социально-экономических процессов.

Степень разработанности проблемы. Вопросам налоговой системы РФ и критериям ее оптимизации посвящены работы очень многих авторов: Брызгалина А.В., Берника В.Н., Винницкого Д.В., Головкина А.Н., Горского К.В., Гудимова В.И., Дадашева А.З., Карасевой М.В., Кузнеченковой В.Е., Лобанова А.В., Мамыкиной Н.Н., Ногиной О.А., Староверовой О.В. и др. Однако многие проблемы так и остались нерешенными. Так, дискуссионным является само понятие "критерии оптимизации налоговой системы".

Целью настоящей работы является оценка налоговой системы России в соответствии с критериями оптимизации.

Данная цель определила необходимость решения следующих задач работы:

· выявить содержание понятия налоговой системы и критериев её оптимизации;

· проанализировать структуру и элементы налоговой системы России в соответствии с критериями оптимизации;

· наметить направления совершенствования налоговой системы России.

Объектом исследования являются элементы налоговой системы России.

Предмет исследования - соответствие налоговой системы России критериям оптимизации.

Теоретической и методологической основой исследования стали труды российских специалистов, раскрывающие закономерности налоговой системы России. Работа основывается на методах диалектической логики, системного анализа и синтеза. В качестве инструментария применялись также методы научной абстракции, группировок, сравнений и экспертных оценок, индукции и дедукции.

Структура работы состоит из введения, трех глав основного содержания, заключения и списка литературы.

1. Характеристика налоговой системы России

• Понятие налоговой системы
• Основы налоговой системы России
• Требования, предъявляемые к налоговой системе
• Оптимальность действующей налоговой системы России
• Перспективы совершенствования системы налогов и исполнения обязанностей по их уплате
• Направления совершенствования налогового администрирования и взаимоотношения участников налоговых отношений