Организация налогового учета на предприятии

. Регистр информации о приобретенных партиях сырья / материалов, учитываемых по методу ФИФО (ЛИФО).

. Регистр информации о движении приобретенных товаров, учитываемых по методу средней себестоимости.

. Регистр информации о движении приобретенных сырья / материалов, учитываемых по методу средней себестоимости.

. Регистр учета расходов будущих периодов.

. Регистр аналитического учета операций по движению дебиторской задолженности.

. Регистр учета операций по движению кредиторской задолженности.

. Регистр учета расчетов с бюджетом.

. Регистр движения резерва по сомнительным долгам.

. Регистр учета расходов на гарантийный ремонт.

. Регистр учета расчетов по штрафным санкциям.

Налоговые регистры учета состояния единицы налогового учета представляют собой источник систематизированных данных о состоянии показателей предмета учета, информация о которых используется более одного отчетного (налогового) периода. Постоянное составление данного регистра должно обеспечить отражение данных о состоянии предмета учета на каждую текущую дату и об изменении состояния предметов налогового учета во времени. Находящиеся в регистрах данные о величине показателей применяются для образования суммы расходов, которые подлежат учету в составе того или иного элемента затрат в текущем отчетном периоде.

Регистры учета целевых средств некоммерческими организациями:

. Регистр учета поступлений целевых средств.

. Регистр учета использования целевых поступлений.

. Регистр учета целевых средств, использованных не по целевому назначению.

Налоговый регистр учета поступлений целевых средств строится для обобщения информации по денежным средствам, иному имуществу, работам, услугам, которые получены в рамках благотворительной деятельности, в том числе в виде благотворительной помощи, пожертвований, иных целевых поступлений, средств целевого финансирования и средств, полученных в виде безвозмездной помощи (содействия), поступивших некоммерческим организациям, включая бюджетные учреждения, в течение налогового периода (целевые средства) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности. В соответствии со ст.251 НК РФ ведение учета доходов и расходов целевых средств, а также сумм доходов и расходов от деятельности, связанной с получением доходов от реализации, и внереализационных доходов и расходов осуществляется раздельно.

В налоговом регистре отражаются средства, которые определены согласно гл.25 НК РФ для некоммерческих организаций, включая бюджетные учреждения, целевыми средствами по каждому факту их поступления, в момент фактического получения имущества, товаров, работ, услуг и прав. Составление налогового регистра учета поступлений целевых средств на протяжении всего налогового периода осуществляется в хронологическом порядке с отражением типа поступлений, т.е. наименования полученных целевых средств и прикрепленного кода.

Регистры промежуточных расчетов:

. Регистр-расчет "Формирование стоимости объекта учета".

. Регистр-расчет "Учет амортизации нематериальных активов".

. Регистр-расчет стоимости списанного сырья и (или) материалов по методу ФИФО (ЛИФО).

. Регистр-расчет стоимости списанных товаров по методу ФИФО (ЛИФО).

. Регистр-расчет стоимости сырья / материалов, списанных в отчетном периоде.

. Регистр учета сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату.

. Регистр-расчет сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода.

. Регистр учета кредиторской задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату.

. Регистр учета договоров на добровольное страхование работников.

. Регистр учета расходов по добровольному страхованию работников.

. Регистр-расчет расходов по добровольному страхованию работников текущего периода.

. Регистр-расчет расходов на ремонт текущего отчетного периода.

. Регистр-расчет расходов на ремонт, учитываемых в текущем и будущих периодах.

. Регистр учета внереализационных расходов по операциям уступки прав требования, относящихся к будущим периодам.

. Регистр-расчет резерва расходов на гарантийный ремонт.

. Регистр-расчет коэффициента для перерасчета резерва расходов на гарантийный ремонт.

Налоговые регистры промежуточных расчетов специализированы для отражения и хранения данных о порядке проведения налогоплательщиком расчетов промежуточных показателей, которые нужны для формирования налоговой базы в порядке, определенном гл.25 НК РФ.

Промежуточные показатели - это показатели, для которых не предусмотрено соответствующих отдельных строк в декларации, т.е. их величины хоть и принимают участие в формировании отчетных данных, но при этом не в полном объеме через специальные расчеты или в составе обобщающего показателя.