Налогообложение иностранных компаний в Великобритании и Ирландии

Я выбрал для анализа эти две страны, так как они обе принадлежат к списку официальных оффшорных зон. Будут рассмотрены основные налоги, которыми облагаются компании в этих странах.

Ирландия.

Режим выплат корпоративного налога в Ирландии считается одним из самых привлекательных в мире благодаря сочетанию низких налоговых ставок и множеству договоров об избежании двойного налогообложения, которые ирландские резидентские компании могут использовать себе на благо. Компании в Ирландии облагаются налогом на торговую деятельность по ставке всего в 12,5%. Нулевая ставка налога на доход применяется к вновь созданным компаниям в течение 3 лет в случае, если их доход не превышает 320000 евро в год.

Дивиденды, полученные ирландской компанией от иностранной компании, облагаются корпоративным налогов по ставке 25%, а те дивиденды, которые ирландская компания получила от компании-резидента ЕС, или страны, с которой Ирландия заключила договор о ликвидации двойного налогообложения, могут облагаться корпоративным налогом по ставке 12,5%. По этой же ставке облагаются дивиденды, полученные от компаний, не имеющих налоговых соглашений с Ирландией, инвестиции которых составляют 75%.

Ставка налога на добавленную стоимость в Ирландии равна 21%. Размер этой ставки может быть существенно снижен до 13,5%, а так же до 0%. НДС в Ирландии начисляется также при импорте товаров в страну из тех стран, которые не входят в состав ЕС.

Великобритания.

В Великобритании с 2006 года существует 2 уровня корпоративного налога. Налог в 30% платится компаниями, доход которых превышает 1,5 миллиона фунтов. Для компаний с меньшим доходом ставка налога составляет 19%. Компании, занимающиеся нефтяными разработками, платят дополнительный корпоративный налог в размере 20%.

НДС в Великобритании облагается только те компании, у которых оборот более 70000 фунтов за год. Стандартная ставка НДС - 17,5%, льготная - 5% и 0%. Стандартная ставка предоставляется на большинство товаров и услуг. Сниженная ставка действует для некоторых товаров, например, для топлива или энергии для отопления жилых помещений. Нулевая ставка применяется в следующем случае:

продажа основных видов пищевых продуктов, за исключением готовых блюд, продающихся «на вынос»;

продажа книг;

транспортные услуги;

продажа медикаментов;

продажа детской одежды.

Сравнив данные страны, можно сделать вывод, что Ирландия более выгодная страна для ведения бизнеса. Это связанно с очень маленькой ставкой налогов. И пусть в Великобритании некоторые ставки меньше, но все же не на много.

Таблица. Налоги в России и Болгарии

Заключение

В ходе данного исследования стало известно, что компании в странах, которые придерживаются программы унификации налоговой системы страны, наиболее слабо подвержены такому негативному явлению, как двойное налогообложение. К сожалению, не все страны имеют между собой договоры об исключении данного явления.

У предпринимателей, в чьих странах совсем нет договоров об избежании двойного налогообложения, есть вариант создать компанию в оффшорных зонах. Но тут следует следить за тем, в какой оффшорной зоне создается компания. Некоторые оффшорные зоны пользуются негативной славой, и создание компанию в таких странах может очень дорого выйти в будущем.