Налог на прибыль организаций

Определим сумму доходов для целей налогообложения

. Выручка от реализации товаров на сумму 2800000 руб.

. Реализация автомобиля на сумму 180000 руб.

. Реализация трактора на сумму 170000 руб.

Всего получено доходов для целей налогообложения 3150000 руб.

Определим сумму расходов для целей налогообложения

Расходы на производство товаров составили 1900000 руб.

Данную сумму мы уменьшаем на:

.45000 руб. - 25000=20000 (625000*4%=25000 р) ст. 264 п. 2 НК РФ Представительские расходы в течении отчетного периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный период. Поэтому для целей налогообложения представительские расходы могут быть приняты в сумме 25000 руб.

. Сумма расходов на приобретение призов во время рекламной компании составила 31 000 руб. Для целей налогообложения включается именно эта сумма, т.к. согласно ст. 264 п. 4 НК РФ расходы налогоплательщика на приобретение призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных компаний для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 НК. (3150000*1%=31500)

Таким образом, сумма расходов на производство товаров за налоговый период составила 1900000-20000=1880000 руб.

Общая сумма расходов для целей налогообложения составляет:

+216000+142500 (остаточная стоимость автомобиля и трактора)=2238500 руб. с учетом, что расходы на фот 625000 руб. включены в сумму расходов на производство товаров (1880000 руб.)

Полученную налоговую базу уменьшаем на 250000 руб. - сумму убытка прошлых периодов, согласно ст 283 п. 2 НК РФ.

Налогооблагаемая база для прибыли:

-2238500-250000=661500 руб.

*2%=13230 руб. налог на прибыль в федеральный бюджет;

*18%=119070 руб. налог на прибыль в бюджет субъекта РФ.