Современные проблемы функционирования налога на прибыль организаций

Показатели

Расчеты

Примечания

1.Остаточная стоимость основных средств: на начало периода . 01.04. . 01.07. . 01.10. на конец периода

50 000 48 896 47 792 46 688

(53 000-3000) (53 000/12/12*3) 53 000-3000-1104

45 584

2.Среднегодовая стоимость основных средств

47792

3. Стоимость имущества, исключаемого из налогооблагаемой базы:

на начало периода

900

на конец периода

700

4.Среднегодовая стоимость необлагаемого имущества

800

5.Налоговая база

46992

6. Ставка налога, %

2,2

7. Налог на имущество организаций, руб.

1034

Показатели

Расчеты

Примечания

1. Выручка от реализации:

- продукции собственного производства

27 000

- покупных товаров

17 000

2. НДС по реализованным:

- продукции собственного производства

1830

- покупным товарам

4574

3. Выручка без НДС:

- продукции собственного производства

25 170

- покупных товаров

12 426

Всего выручка без НДС

37 596

2. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции для целей налогообложения, всего

26 316,25

В том числе:

1) материальные расходы , всего

15 700

в том числе оплата природоохранных мероприятий

2) расходы на оплату труда

1187,5

3) амортизация

2000

4) прочие расходы всего, из них:

а) ЕСН

204,75

б) налог на имущество организаций

1034

в) транспортный налог

6090

г) командировочные расходы в пределах норм

100

д) оплата расходов по НИОКР

3. Прибыль от реализации

11 279,75

4. Внереализационные доходы

3,0

5. Налогооблагаемая прибыль по ставке

11 282,75

20 %, в том числе

а) налог в Федеральный бюджет 2 %

225,655

б) налог в бюджет субъекта РФ 18 %

2030,895

6. Итого отчислений по ставке 20 %

2 256,55