Анализ и оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Таткомнефтехим»

По данным, представленным в таблице 2.1.2, видно, что источников средств на конец 2009 г. составили 30398 тыс.руб. В 2010 г. валюта баланса увеличилась, по сравнению с предыдущим 2009 г. на 9890 тыс.руб. или на 33% и составила 40288 тыс.руб. В 2011 г. произошло увеличение валюты баланса по сравнению с 2010 г. на 14429 тыс.руб. или на 36% и составило 54717 тыс.руб.

Капитал и резервы составляют собственный капитал предприятия. Собственный капитал в 2009 г. составил 1912 тыс.руб. В 2010 г. собственный капитал увеличился по сравнению с 2009 г. на 2986 тыс.руб. или на 156% и составил 4898 тыс.руб. В 2011 г. собственный капитала ООО «Таткомнефтехим» уменьшился по сравнению с 2010 г. на 321 тыс.руб. и составил 4577 тыс.руб.

Доля собственного капитала предприятия в 2009 г. составила 6,3%, в 2010 г. - 12%, в 2011 г. - 8,4% источников средств, следовательно, собственных средств у предприятия недостаточно.

Недостаток собственных средств предприятие восполняет за счет кредитов и займов. В 2009 г. остаток долгосрочных кредитов и займов составил 7000 тыс.руб., в 2010 г. остаток долгосрочных кредитов и займов увеличился по сравнению с 2009 г. на 1500 тыс.руб. или на 21% и составил 8500 тыс.руб. В 2011 г. остаток увеличился по сравнению с 2010 г. на 11500 тыс.руб. или на 135% и составил 20000 тыс.руб.

Краткосрочные обязательства в 2009 г. составили 21486 тыс.руб. В 2010 г. остаток увеличился по сравнению с 2009 г. на 5404 тыс.руб. или на 25% и составил 26890 тыс.руб. В 2011 г. остаток краткосрочных обязательств увеличился по сравнению с 2010 г. на 350 тыс.руб. или на 12% и составил 30140 тыс.руб.

Краткосрочные обязательства состоят из краткосрочных займов и кредитов и кредиторской задолженности. Краткосрочные займы и кредиты в 2009 г. составили 7236 тыс.руб. В 2010 г. краткосрочные займы и кредиты увеличились по сравнению с 2009 г. на 2465 тыс.руб. или на 34% и составили 9701 тыс.руб. В 2011 г. остаток уменьшился по сравнению с 2010 г. на 1180 тыс.руб. или на 12% и составил 8531 тыс.руб.

Кредиторская задолженность в 2009 г. составила 14250 тыс.руб. В 2010 г. увеличилась по сравнению с 2009 г. на 2939 тыс.руб. или на 21% и составила 17189 тыс.руб. В 2011 г. произошло увеличение кредиторской задолженности по сравнению с 2010 г. на 4430 тыс.руб. или на 26%, что составило 21609 тыс.руб.

Соответственно заемный капитал составляет основную часть источников средств, в 2009 г. - 93,7%, в 2010 г. - 88%, в 2011 г. - 91,6% валюты баланса.

На рисунке 2.2.1 представлена структура источников средств исследуемого предприятия ООО «Таткомнефтехим» за 2009-2011 гг.

Рис. 2.2.1. Структура источников средств ООО «Таткомнефтехим» за 2009-2011 гг. [44]

Финансовая устойчивость предприятия характеризуется его платежеспособностью. Платежеспособность предприятия оценивается показателями ликвидности. Для оценки платежеспособности предприятия проведем анализ ликвидности его баланса. Расчет ликвидности баланса за 2009 год проведен в таблице 2.2.2.

По данным, представленным в таблице 2.2.2, видно, что в конце 2009г. предприятие не имело достаточных средств для покрытия кредиторской задолженности, платежный недостаток составил 14236 тыс.руб. Даже при погашении дебиторской задолженности недостаточно средств, так как платежный недостаток составил 16630 тыс.руб. (- 14236 тыс.руб. - 2394 тыс.руб.). Соответственно предприятие не имеет текущей платежеспособности.

Таблица 2.2.2

Анализ ликвидности баланса ООО «Таткомнефтехим» за 2009 г.,