Сравнительный анализ дебиторской и краткосрочной кредиторской задолженности на предприятии

Сравнение граф 4 табл.9 и 10 показывает, что увеличение стоимости продаж привело к следующим результатам:

. Снят недостаток средств в обороте на последнюю дату (что и являлось прямой задачей).

. Уменьшились периоды, в течение которых недостаток средств в обороте имеет место: при прежних условиях с 96-го по 180-й день недостаток был постоянным; в новых условиях он имеет место максимум в течение 20 дней (с 96-го по 116-й день), остальные периоды короче.

. Суммы недостатка средств в обороте на все даты, когда они имеют место, значительно снизились.

Обращаем внимание читателя на еще одно важное обстоятельно: проблему не удалось решить полностью, но удалось снять ее остроту даже в условиях сохранившегося превышения сумм платежей кредиторам над платежами, поступающими от дебиторов. Полное снятие недостатка средств в обороте при таком превышении невозможно. Графа 4 табл.3 показывает, что сумма свободных средств в обороте постоянно снижается, и понятно, что если продолжить расчет на последующие периоды, она исчезнет вовсе.

Поэтому кардинально решить вопрос можно только если выручка от продаж превышает суммарную величину затрат на продажную продукцию и применения остатков запасов. Но и при наличии этого условия небезразлично число оборотов дебиторской и краткосрочной задолженности за период. Идеальная ситуация, как уже отмечалось, содержится в табл.8. Она обеспечивает превышение левой части неравенства (9) над право на любую дату за счет обоих сомножителей.

Исходя из неравенства (9) и не делая специальных расчетов, можно утверждать, что при сочетании более быстрой оборачиваемости краткосрочной задолженности по сравнению с дебиторской и более высокой суммы платежа кредиторам, чем платеж дебиторов недостаток средств в обороте будет иметь место в течение всего периода, пока такая ситуация имеет место, причем сумма недостатка будет последовательно увеличиваться. Поэтому такое сочетание условий желательно не допускать.

Во всех других ситуациях целесообразно регулировать величины, содержащиеся в неравенстве (9), чтобы в пределах имеющихся возможностей устранять недостаток средств в обороте или хотя бы снижать его размер и продолжительность наличия, как это сделано в табл.9.

Рассмотрим несколько вариантов сочетания сумм платежей и числа оборотов дебиторской и краткосрочной кредиторской задолженности и влияния этих показателей на состояние средств в обороте.

Таблица 11

Расчет свободных средств в обороте (недостатка средств) на конец года