Организационно-экономическая характеристика предприятия

Поскольку денежные средства в банк сдаются ежедневно, лимит остатка равен 3000 руб. - сумме, необходимой предприятию для обеспечения нормальной работы с утра следующего дня.

Лимит кассы, как правило, превышается в дни выдачи зарплаты, в течение 3-х рабочих дней, включая день получения денег в банке. Лимит кассы устанавливается на 1 год.

Денежная наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денежных средств в кассе сдается на расчетные счета организации в порядке и сроки, согласованные с обслуживающим банком - «Сбербанк». Первичным документом при этом выступает объявление на взнос наличными.

На предприятии существует штатное расписание, установлена повременно-премиальная оплата труда. К сожалению, в настоящий момент, не со всеми сотрудниками предприятия заключены трудовые договора. Учет отработанного времени на предприятии не ведется.

Заработная плата сотрудникам предприятия выплачивается на основании расчетно-платежной ведомости. В ней указываются должности и фамилии сотрудников предприятия, их оклады, отработанное количество часов, суммы удержаний, окончательные суммы к выдаче.

Выплата заработной платы сотрудникам магазина «Терем» осуществляется наличными 2 раза в месяц 10-го и 25-го числа каждого месяца. Заработная плата, как правило, выплачивается из денежных средств, поступивших в кассу предприятия.

Выплата заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности производится кассиром по платежным ведомостям.

Остатки не полученной зарплаты сдаются в банк с оформлением расходного кассового ордера и указанием в ведомости факта депонирования.

Основным недостатком этой системы является несвоевременная выплата заработной платы, в случае недостаточного количества денежных средств в кассе в дни выплат.

Выдача наличных денег под отчет производится из кассы предприятия по расходному кассовому ордеру.

Учет кассовых операций предприятия ведется в журнале кассира-операциониста. Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующее число.

Рассмотрим сводные документы, используемые при товарообороте.

При получении товаров выписывается доверенность на их получение материально-ответственным лицом. В доверенности указываются фамилия, имя, отчество материально-ответственного лица, его паспортные данные, расчетный счет предприятия, наименование поставщика, номер накладной, по которой получается товар, название товара и его количество. Доверенность подписывается материально ответственным лицом, его подпись заверяется подписями директора и главного бухгалтера, а также печатью предприятия. Учет выданных доверенностей ведется в журнале учета выданных доверенностей, в котором указываются: номера доверенностей, дата их выдачи, срок действия, должности и фамилии материально ответственных лиц, наименование поставщиков, номера и даты нарядов и документов, подтверждающих выполнение поручения.

Учет товарооборота предприятия ведется с помощью специализированной компьютерной программы «1С: Предприятие».

Оплата за приобретенные материалы осуществляется бухгалтером-кассиром и производится платежными поручениями.

Магазин

«Терем» имеет рублевый счет в Белгородском филиале банка «Сбербанк».

Расчеты между магазином «Терем» и другими организациями осуществляются в безналичном порядке. Через свой расчетный счет предприятие осуществляет платежи поставщикам и подрядчикам, расчеты за аренду, а также осуществляет налоговые платежи.

Всего предприятие пользуется услугами 21 поставщика. Основные поставщики строительных материалов магазина «Терем» перечислены в таблице 3.3:

Таблица 3.3

Основные поставщики магазина «Терем»