Разработка бюджетного регламента и его апробация на примере ООО «РАБОЧИЙ-1»
Сопоставляя показатели бюджета продаж и себестоимости продаж рассчитываем прогнозную величину маржинального дохода и прямой рентабельности продаж отдельных видов продукции (табл. 11). Таблица 11-Прогнозная величина маржинального дохода и прямой рентабельности продаж отдельных видов продукции
|
Товары |
Плановый физический объем продаж, количество услуг |
Плановая цена продаж, руб./шт. |
Выручка от продаж, руб. |
Маржинальный доход, руб. |
Рентабельность на 1 руб. продаж |
Рентабельность на 1 шт. продаж, руб./шт. |
|
Земляные работы, гражданское строительство |
15700 |
66,10 |
1037770 |
367009 |
0,354 |
23,38 |
|
Осуществление функций генерального подрядчика, инжиниринг |
14300 |
55,40 |
792220 |
264731 |
0,334 |
18,51 |
|
Транспортное строительство |
117000 |
138,00 |
16146000 |
3823808 |
0,237 |
32,68 |
|
Отделка |
32000 |
127,00 |
4064000 |
759673 |
0,187 |
23,74 |
|
Работы по защите конструкций и оборудования |
10200 |
245,00 |
2499000 |
732968 |
0,293 |
71,86 |
|
Работы по устройству наружных инженерных сетей и оборудования |
11900 |
74,20 |
882980 |
94912 |
0,107 |
7,98 |
Возведение <http://www.fin-audit.ru/services.php?id=6> несущих и ограждающих конструкций зданий и сооружений;
|
730073,005329002428050,45633,26 | ||||||
|
Итого |
25954870 |
6285905 |
В результате этапов собрана и соответствующим образом обработана вся необходимая информация для составления прогнозного отчета о финансовых результатах (прибылях и убытках). На данном этапе в дополнение к ранее сформированным бюджетным показателям для составления отчета о финансовых результатах прогнозируется:
доходы и расходы по прочей реализации и внереализационным операциям
налоги
трансферты из чистой прибыли.
Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является нераспределенная прибыль, являющаяся фондом накопления компании (табл. 12).
Таблица 12- Проект отчета о финансовых результатах в 2012 году
|
Наименование показателя |
Сумма, руб. | ||
|
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
|
1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг |
25954870 | ||
|
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (полные переменные затраты) |
19668965 | ||
|
2.1. Материальные затраты |
18732605 | ||
|
2.2. Переменные коммерческие расходы |
936360 | ||
|
3. Маржинальный доход |
6285905 | ||
|
4. Постоянные затраты |
1236900 | ||
|
4.1. Общехозяйственные расходы |
951900 | ||
|
4.2. Общие коммерческие расходы |
285000 | ||
|
5. Прибыль (убыток) от продаж |
5049005 | ||
|
II. Прочая реализация и внереализационные операции | |||
|
6. Финансовый результат от прочей реализации |
0 | ||
|
6.1. Доходы по прочей реализации |
0 | ||
|
6.2. Расходы по прочей реализации |
0 | ||
|
7. Финансовый результат от внереализационных операций |
0 | ||
|
7.1. Внереализационные доходы |
0 | ||
|
7.2. Внереализационные расходы |
0 | ||
|
8. Валовая прибыль |
5049005 | ||
|
9. Налоги, включаемые в себестоимость |
1363285 | ||
|
9.1. НДС |
447008 | ||
|
9.2. Налог на имущество |
237098 | ||
|
9.3. Налоги по заработной плате |
679178 | ||
|
10. Балансовая прибыль |
3685720 | ||
|
11. Налог на прибыль |
884573 | ||
|
12. Чистая прибыль |
2801147 | ||
|
13. Трансферты из чистой прибыли |
1000000 | ||
|
14. Нераспределенная прибыль |
1801147 | ||
Камеральная налоговая проверка является наиболее обширным видом проверок. Периодичность камеральной проверки определяется установленными законодательством о налогах и сборах сроками сдачи налоговых деклараций, расчетов по авансовым платежам.
Основная цель камеральной проверки - контроль за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах, выявление и предотвращение налоговых правонарушений, привлечение виновных лиц к налоговой и административной ответственности.
Одним из важнейших институтов государства является бюджетная система. На протяжении тысячелетий существования государств финансовые ресурсы, мобилизуемые в бюджетную систему, обеспечивают государственным и территориальным органам власти выполнение возложенных на них функций.