Прогноз результатов реализации решения по оптимизации финансового состояния предприятия на 2012-13 годы

В графе наименование дебиторов отражается следующие позиции:

· перечисление списка дебиторов

· прочие дебиторы

· всего

· проценты

Исходной информацией о просроченной задолженности является анализ договоров с контрагентами.

. Оценка реальной стоимости и оборачиваемости дебиторской задолженности, а также эффективности инвестирования в нее средств .

. Увязка системы мотивации персонала с размером дебиторской задолженности. Например, за каждую тысячу рублей поступившей выручки от реализации менеджеру по продажам может выплачиваться премия, а за каждую тысячу просроченной дебиторской задолженности - взиматься штраф.

. Реструктуризация дебиторской задолженности (факторинг и др.).

Условия предоставления товарных кредитов и скидок желательно оформлять в виде внутренних стандартов. Например, сумма отгрузки и срок уплаты могут варьироваться в зависимости от кредитного рейтинга клиента.

Скидки, в свою очередь, целесообразно поставить в зависимость от неформальной оценки значимости клиента, а также от срока погашения задолженности. Максимально допустимый размер ограничивается разницей между текущей и расчетной минимально допустимой рентабельностью. В этом диапазоне покупателям могут предоставляться льготы в форме скидок за скорость погашения задолженности (предоплату, платеж раньше установленного срока, платеж наличностью) или объем закупок.

Заключительным этапом управления дебиторской задолженности должна стать оценка соответствия условий получения и оказания кредита. Деятельность ООО «УРАЗ» связана с приобретением материалов, продукции, потреблением разного рода услуг. Расчеты за продукцию и оказание услуг проводятся на условиях последующей оплаты, можно говорить о получении предприятием кредита от своих поставщиков и подрядчиков. Само предприятие ООО «УРАЗ» выступает кредитором своих покупателей и заказчиков, а так же поставщиков в части выданных им авансов под предстоящую поставку продукции. Поэтому от того, насколько сроки предоставленного предприятию кредита соответствуют общим условиям его производственной и финансовой деятельности (длительность нахождения материалов в запасах, периодику их преобразования в готовую продукцию, сроки погашения дебиторской задолженности), зависит финансовое благополучие предприятия.

Исходя из всего вышесказанного, можно рекомендовать следующие мероприятия по совершенствованию системы управления дебиторской задолженности на ООО «УРАЗ»:

- исключение из числа партнеров предприятий с высокой степенью риска;

- периодический пересмотр предельной суммы кредита;

- использование возможности оплаты дебиторской задолженности векселями, ценными бумагами;

- формирование принципов расчетов предприятия с контрагентами на предстоящий период;

- выявление финансовых возможностей предоставления предприятием товарного (коммерческого кредита);

- определение возможной суммы оборотных активов, отвлекаемых в дебиторскую задолженность по товарному кредиту, а также по выданным авансам;

- формирование условий обеспечения взыскания задолженности;

- формирование системы штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств контрагентами.

Хотелось бы обратить внимание руководства на увеличение остатков готовой продукции на складе, которое должно быть предметом внимания финансовых служб предприятия: возможно, продукция не находит сбыта из-за разрыва хозяйственных связей или не пользуется спросом по другой причине. Анализ этих остатков поможет более эффективно реализовывать продукцию или устранить причины, по которым продукция не пользуется спросом, что поможет увеличить объемы проданной продукции, а соответственно и прибыль предприятия.

Источником увеличения прибыли может быть прибыль, полученная от реализации основных фондов и иного имущества предприятия, которое не участвует в производственной деятельности и которое имеется на предприятии. Если раньше операции, связанные с выбытием основных фондов, не оказывали заметного влияния на финансовые результаты, то теперь, когда предприятия вправе распоряжаться своим имуществом, имеет смысл освободиться от излишнего и не установленного оборудования, предварительно взвесив, что выгоднее - продать его или сдать в аренду.