Заполнение отчета о движении денежных средств (форма №4) и приложения к Бухгалтерскому балансу (форма №5)

На 1 января 2011 г. по ним была начислена амортизация в сумме 25 000 руб. На 1 января 2012 г. сумма амортизации достигла 31 000 руб.

За 2011 г. по патенту на изобретение начислена амортизация в сумме 4000 руб., а по товарному знаку - 2000 руб.

В разделе «Основные средства»

содержится информация о наличии и движении основных средств организации. Они отражаются по первоначальной стоимости, а в отдельной таблице представлены суммы начисленной по ним амортизации. Для заполнения указанных таблиц помимо сальдо и оборотов по счетам 01 «Основные средства» и 02 «Амортизация основных средств» потребуются данные аналитического учета к этим счетам. В отдельной таблице необходимо расшифровать суммы начисленной амортизации по видам основных средств на 1 января 2011 г. и на 1 января 2012 г. При этом суммы начисленной амортизации отражаются по укрупненным группам:

здания и сооружения;

машины, оборудование, транспортные средства;

другие объекты основных средств.

В этой же таблице показывается общая первоначальная стоимость основных средств, переданных в аренду другим организациям. Из состава этой суммы необходимо выделить стоимость переданных в аренду зданий и сооружений.

Помимо этого требуется указать и стоимость основных средств, которые организация сама получила в аренду. Такие основные средства должны учитываться на забалансовом счете 001. Причем арендованные основные средства также подлежат расшифровке по видам. Для этого нужно использовать аналитические данные по забалансовому счету 001.

Отдельно раскрывается информация о законсервированных объектах основных средств (для этого используются данные аналитического учета к счету 01) и об объектах недвижимости, которые приняты в эксплуатацию, но процесс их государственной регистрации еще не закончен. Сведения об эксплуатируемых, но еще не зарегистрированных объектах указываются либо на основании аналитических данных к счету 08 «Вложения во внеоборотные активы», либо по данным специально открытого субсчета к счету 01 (в зависимости от того, на каком счете они учитываются).

В подразделе «Справочно» отражаются результаты от проведенной переоценки основных средств. В графе 3 этого подраздела следует указать суммы переоценки первоначальной стоимости основных средств и начисленной амортизации на 1 января 2012 г., а в графе 4 - на 1 января 2011 г. Эти данные сопоставляются с данными разд. 1 «Изменение капитала» Отчета об изменениях капитала (форма №3).

В строке 171 показываются суммы увеличения или уменьшения первоначальной стоимости основных средств, а в сроке 172 - изменение сумм начисленной амортизации по основным средствам, которое произошло из-за переоценки. Если стоимость основных средств уменьшилась, то величина уценки должна быть показана в круглых скобках.

Если проводились работы по достройке, дооборудованию, реконструкции основных средств, то суммы, увеличившие их первоначальную стоимость, отражаются по строке «Изменение стоимости объекта основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации».

На 1 января 2011 г. МП «Фокстрот» владело основными средствами по первоначальной стоимости с учетом проведенной на начало 2011 г. переоценки на общую сумму 1 420 000 руб. Сумма начисленной амортизации на эту же дату составила 521 000 руб. Эти основные средства распределяются по видам следующим образом:

здания - 300 000 руб.;

сооружения и передаточные устройства - 120 000 руб.;

машины и оборудование - 480 000 руб.;

транспортные средства - 170 000 руб.;

земельные участки - 350 000 руб.

В 2011 г. были оприходованы следующие виды основных средств на общую сумму 736 000 руб.:

здание для расширения сборочного цеха - 260 000 руб.;

производственная линия - 356 000 руб.;

грузовой автомобиль - 120 000 руб.

Суммы начисленной амортизации по видам основных средств составили (руб.)

На основании этих данных заполняем раздел «Основные средства».

Раздел «Доходные вложения в материальные ценности»заполняют организации, которые получают доходы от сдачи имущества в аренду, лизинг или напрокат. Материальные ценности, приобретенные организацией для этих целей, учитываются в бухгалтерском учете на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности». Амортизация таких ценностей учитывается на счете 02 «Амортизация основных средств» отдельно от амортизации основных средств, используемых в организации. Этот раздел заполняется аналогично разделу «Основные средства».