Налоговая политика государства в сфере налогового контроля

Налоговая политика - это совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства [8] . Естественно, для этого необходимо бесперебойное поступление средств в государственный бюджет, чтобы государство могло в полной мере реализовывать свои функции, основной из которых является обеспечение комфортного проживания своих граждан. Главным источником поступления таких средств являются налоги. Например, согласно данным Росстата, объем поступлений в консолидированный бюджет РФ в 2010 году составил 16031,9 миллиардов рублей. Из них различные налоги и сборы - 11289,0 миллиардов рублей, то есть примерно 70,4%.

Отсюда можно сделать очень простой вывод: государство существует за счет налогов и заинтересованно в том, чтобы этот источник давал столько средств, сколько возможно из него получить, не переходя ту грань, за которой налоговое бремя становится непосильным для населения и экономики.

Добиться увеличения налоговых поступлений в бюджет можно двумя способами: регулированием налогового бремени и обеспечением наиболее полной уплаты налогов в бюджет. Я собираюсь рассмотреть второй способ, так как считаю, что, прежде чем требовать с населения денег, устанавливая, например, более высокие ставки, государство должно сперва получить то, что ему причитается при существующем уровне налогообложения, максимально уменьшив вероятность неуплаты или неполной уплаты налогов и сборов. Таким образом, мы вплотную подошли к вопросу эффективности налогового контроля.

«Проблема уклонения от уплаты налогов в России продолжает оставаться одной из важнейших» [1, с. 159]. По данным Росстата задолженность по налогам и сборам в консолидированный бюджет РФ в 2010 году составила 675,4 миллиарда рублей. Это около 6% от поступивших в бюджет налогов и сборов. Однако деньги лишними не бывают и, получив все таки их в бюджет, государство смогло бы более эффективно осуществлять свою заботу о гражданах. Ведь налоги - это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе. Например, если опять же обратиться за информацией к Росстату, консолидированные расходы на жилищно-коммунальное хозяйство в РФ в 2010 году составили 1071,4 миллиарда рублей. Это около 6,4% от всех расходов и около 7% от консолидированного бюджета. Я считаю, что 675,4 стали бы неплохим подспорьем для улучшения жилищно-коммунальных условий, несмотря на то, что это, казалось бы, капля в море.

Еще один аспект, существование которого доказывает необходимость эффективного налогового контроля, - это теневой сектор. Росстат не учитывает его при расчете задолженностей по налогам, поэтому сложно оценивать реальные суммы, которые государство недополучает в бюджет. Но можно смело сказать, что суммы эти огромны, даже если оценивать теневой сектор в 12%, как это делает Минфин. Если же еще больше приблизиться к реальности и оценить теневой сектор в 50% (такова его оценка в мире), становится понятно, что государство упускает огромную часть доходов, и с этим надо что-то делать.

Итак, целью моей курсовой работы является определение направлений и путей совершенствования налоговой политики государства в сфере налогового контроля. Для достижения этой цели я ставлю перед собой следующие задачи:

) рассмотреть существующие методы уклонения от уплаты налогов и сборов, а так же инструменты налоговой политики государства по борьбе с ними.

) рассмотреть существующую налоговую политику государства в сфере борьбы с теневым сектором экономики.

) оценить эффективность инструментов налоговой политики, применяемых в сфере налогового контроля.

) предложить возможные пути совершенствования инструментов налоговой политики государства в сфере налогового контроля.

Краткое содержание работы:

Глава 1. Уклонение от уплаты налогов и сборов. В ней описываются типичные методы ухода от налоговых обязательств.

Глава 2. Современные методы выявления схем уклонения от уплаты налогов и сборов. В этой главе описываются методы государства по борьбе с недобросовестными налогоплательщиками.

Глава 3. Основные тенденции налоговой политики государства в сфере налогового контроля. Эта глава описывает общее направление государственной деятельности в сфере рассматриваемой проблемы, которое составляет совокупность различных методов, описанных в главе 2.

Глава 4. Анализ эффективности инструментов налоговой политики и возможные пути совершенствования. В этой главе анализируются методы, рассмотренные в главе 2, и делаются выводы об их эффективности.

Заключение. Обобщенные выводы из всех глав работы.


    Камеральная налоговая проверка

    Камеральная налоговая проверка является наиболее обширным видом проверок. Периодичность камеральной проверки определяется установленными законодательством о налогах и сборах сроками сдачи налоговых деклараций, расчетов по авансовым платежам.

    Классификация рисков деятельности

    Основная цель камеральной проверки - контроль за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах, выявление и предотвращение налоговых правонарушений, привлечение виновных лиц к налоговой и административной ответственности.

    Место и роль бюджета

    Одним из важнейших институтов государства является бюджетная система. На протяжении тысячелетий существования государств финансовые ресурсы, мобилизуемые в бюджетную систему, обеспечивают государственным и территориальным органам власти выполнение возложенных на них функций.